奢侈稅豁免條款擴大了! 財政部昨（12）日發布最新解釋令，依據各區國稅局提出的實際個案，新增12種類型個案，包括買屋時建商漏移轉公有設施，或是直系親屬間交換不動產，交換後持有期間超過二年者，出售時均可豁免課徵奢侈稅。

　財政部表示，新解釋令將回溯至今年1月9日起未核課案件均可適用，而房地合一稅明年即將上路，屆時奢侈稅將配合退場，官員指出，由於稅法規定核課期間為五年，未來即使奢侈稅退場，本則解釋令仍具效力。

　財政部表示，今年2月配合立法院修正通過奢侈稅條例，將「確屬非短期投機」出售的不動產，排除在課徵奢侈稅的範圍之外，並授權財政部訂定明確解釋；官員說，依據五區國稅局提報案件，再度新增12種類型的案件，確定可以免課奢侈稅。這12種類型包括：

　一、所有權人銷售自2親等以內親屬受贈取得之不動產，且該贈與人係因繼承取得該不動產者。

　二、 直系親屬間交換不動產，且交換後持有該不動產之期間均逾2年者。

　三、 所有權人銷售因繼承信託利益請求權而取得之不動產。

　四、 依家庭暴力防治法取具保護令之所有權人為躲避施暴者，銷售其名下僅有1戶且確供自住使用之房地。

　五、 所有權人銷售持有逾2年之房地，併同銷售之共有設施及基地應有部分。

　六、 所有權人為興建慈善事業使用之房舍所購買之土地，已取具建造執照，因通行權糾紛無法動工，且經調解無效果而銷售該土地。

　七、 所有權人銷售於取得土地前遭鄰居占用供車輛出入等非建築使用部分之土地與該占有人，且以相當於其購入成本銷售。

　八、 所有權人購入房地後，始知該房屋之氯離子或輻射含量逾國家檢測標準值，經法院訴訟、和解或調解委員會調解解除契約未成立，且以相當於其購入成本銷售該房地。

　九、 債權人經向法院聲明承受取得債務人之持分房地，嗣經法院訴訟、和解或調解委員會調解，且以相當於原承受價格銷售與其他共有人。

　十、 所有權人經向法院聲明承受不動產並繳清差額價金，因債務人提起異議之訴，致2年後始取得權利移轉證書，嗣訂約銷售該不動產。

　十一、 扶養義務人為履行其扶養義務依法院和解移轉持有已逾2年之不動產與受讓人，受讓人亦依該和解內容銷售該不動產者。

　十二、 所有權人以持有逾2年之自住房屋及地上權與營業人合建分屋，嗣取得未達1戶之持分房地，並與共有之營業人併同銷售。

　二代健保總檢討報告終於出爐，對於專家所評論的補充保費，民間監督健保聯盟發言人滕西華批評「只檢討沒改革」。她說，專家一面說補充保費有重重缺點，一面又說財務穩健，要繼續擴大計費基礎，結論更未提出具體改革措施，簡直是允許衛福部「違章加蓋」。滕西華認為，健保應改為「家戶總所得制」更佳。

　對於現行的「就源扣繳」，滕西華認為，若改為「年度結算」制度，其公平性相對提高，但還是會有問題，對於弱勢者、打零工的人，平日兼職的單筆收入若都恰好低於5,000元，一旦改為年度結算制，反而需繳交補充保費，越弱勢、越低所得者，保費反而增加。

　滕西華說，政府此時一定會祭出「年所得下限」，低於一定金額者免繳，但對這些低所得者，政府可能超收的保費，須等到隔年5月報稅、8月財政部算清楚帳目後才能多退少補，除了讓低所得者權益受損，還增加政府行政成本。

　健保根本之道，滕西華認為，就是直接廢除一般保費有關身分認定的6類15目標準，以及補充保費的6項兼職收入認定，直接採用「家戶總所得制」。滕西華解釋，應該不問民眾職業別、只問收入高低，作為保費計算的標準，並以家戶總收入為基礎。對於有工作者若扶養無正職、卻有兼職收入的家眷，家戶總所得制將可避免在費率上「兼職收入」高於「一般收入」的情況。

　金管會主委曾銘宗4日表示，自2009年推動微型保險以來，目前已經有22家產險或壽險公司推出，並有9.2萬人因此受惠，保費達到278億元，今年將以300億元為目標。

　他透露，年底前，全台灣擁有1,300個據點以上的郵局(中華郵政壽險)，將正式加入推動微型保險行列，希望讓所有人都能有保險保障。

　微型保險提供經濟弱勢者，可以用小成本，就獲得保險保障的服務。金管會主委曾銘宗說，現在一年只要保費300元，一天不到一元，就可以有50萬元的壽險保障，有了郵局加入，對於偏鄉地區的推動，將能發揮更大的效益。

　目前微型保險商品有微型傷害保險，提供被保險人因意外傷害造成死亡的保障。微型定期壽險提供被保險人疾病或傷害死亡的保障。

　另外，為了讓被保險人於生前就對身故做安排，也有保險公司正規劃設計以信託方式或提供臨終安葬的實物給付，落實被保險人真正能老有所終。

　金管會在今年6月將微型保險保額上限由30萬元提高為50萬元，並增加微型傷害醫療保險，也放寬了微型保險的承保對象範圍。

　曾銘宗說，今年以來，微型保險在金管會及各保險公司努力推動下，統計5月至8月的新契約承保人數，已較去年同期增加逾5倍，表示有更多的經濟弱勢民眾投保微型保險，能受惠於保險保障。

　曾銘宗是4日清晨在新北市新店碧潭風景區，由金管會主辦的「微型有溫暖 高齡有保障 全民樂開跑」公益路跑園遊會活動中，特地推廣微型保險的好處，現場湧入超過2,000位民眾，在上午8點時，以響亮的槍鳴聲劃破天際。

　另外，金管會保險局也舉行本年度微型保險競賽頒獎典禮，對努力推動微型保險的公司公開表揚，前三名由泰安產險、新光人壽、國泰人壽奪得。

　在比賽期間努力不懈推動的業者，還有富邦人壽、臺銀人壽、南山人壽、新光產物、國泰世紀產物、兆豐產物、富邦產物、台灣人壽、遠雄人壽、華南產物、臺灣產物、全球人壽及國寶人壽等公司，榮獲「利惠人群」殊榮：國泰人壽也獲得9月衝刺獎，榮獲「出類拔萃」殊榮，為本年度競賽的雙冠王。

　活動當中，26家保險公司提供愛心捐款逾2,000萬元給全臺灣90個社福團體(機構)，期望發揮拋磚引玉作用，讓大家更重視關懷弱勢議題，參加路跑的民眾及發票競標活動也總共募得約4,040張發票，全數捐贈予財團法人創世社會福利基金會附設新北市私立板橋創世清寒植物人安養院。

　近期全球市場波動劇烈，投資方向不明，連結月月配息型全委投資帳戶的投資型保單成大戶最愛，每月都流入上百億元的資金，壽險公司表示，這類保單是「專家替你投資」，在環境不確定的情況下，反而能中和風險，不必自己傷腦筋。

　同時因為金管會不樂見壽險業用「配息」字眼，因此近期壽險公司都是用月月「資產撥回」取代月月配息，今年以來這種保單銷售最佳的是國泰人壽，其業務員通路推廣下，今年前8月國壽躉繳型投資型保單有857億多元，其中大部分就是連結全委型帳戶。

　至於銀行通路方面，則如中信人壽、安聯人壽、合庫人壽、法國巴黎人壽、富邦人壽，也都有不錯的銷售量，其中安聯人壽與玉山銀行合作獨賣的全委型投資型保單，據傳也募了50～60億元，代表投資大戶的確極愛這種可月月配息型的類全委投資型保單。

　國壽強調，其全委帳戶多半是股債平衡型，在市場不明確時，專家可協助投資人判斷投資方向，且採較穩健的投資策略，基本上只要保戶不部分提領帳戶內的資金，其一開始申購的單位數目都能維持住，適合偏保守型，但又想承擔一些些風險換取較高報酬率的客戶。

　國壽指出，先前高收益債基金熱銷，但目前風險已相對升高，因此都會建議保戶改採穩健的投資策略，若自己沒時間時時盯住投資部位者，即可考慮全委投資帳戶，交給專家去打理投資部位，且有些保戶喜歡每月或每年可拿回一些資金運用者，目前這種月月資產撥回型的類全委投資型保單，即可滿足保戶的需求。

　合庫人壽方面也表示，相對於高收益債基金，這種全委帳戶會給相對平穩的資產撥回率（先前稱配息率），以現在美元計價的部分大多年率有5％，深受保戶喜愛，同時手中有外幣部位的客戶可以選擇直接用外幣繳交保費，即可減少匯兌的成本。

　壽險業者表示，在傳統類定存保單被管制後，目前銀行通路及高資產客戶最愛的就是這種有資產撥回機制的類全委投資型保單，相信第4季依舊會走紅。

　整頓問題保險公司，金管會硬起來！金管會主委曾銘宗年底前想把業務重心放在提升國內保險業競爭力，將推動保險法急迫性修法，引進「立即糾正措施」，明確規定保險公司退場指標，讓目前市場上的體弱保險公司積極自救，否則就要接管。

　曾銘宗首次揭露，要推動保險法急迫性修法，預計修法草案9月底前要送行政院，希望在立法院新一會期通過保險業立即糾正措施，即比照銀行法規定銀行資本適足率低於2％、或虧損逾資本1/3達90天或3個月以上仍無法補足，就必須接管或勒令停業，未來保險公司也會以RBC低於一定標準，如低於100％監管、低於50％接管。

　曾銘宗表示，必須強力整頓問題保險公司，目前希望淨值為負的保險公司須趕快提出自救計畫，若自己無法增資，就要積極引進新的資金或大股東，否則金管會必須強力執行立即糾正措施，讓這些公司退場。

　但是對於好的保險公司，金管會也祭出6項措施，一是業務鬆綁提升經營效率；二是加速因應高齡化社會的商品；三是因應網路時代開放新業務；四是提升資金運用的財務效率；五是推動OIU業務；六是全面檢討RBC制度，與國際接軌等，這些年底前都會陸續宣布具體措施。　

　曾銘宗接下來除了續推金融機構打亞洲盃，接下來政策主軸有三，其中之一就是提升保險業競爭力方案。他指出，接下金管會主委第一年主要在調整銀行、證券業獲利，為了讓三業衡平發展，今年底前的政策重心是要調整保險業獲利，讓保險體質也能跟得上銀行及證券業發展。

　二是利用金融業務分行（OBU）、國際證券業務分公司（OSU）及國際保險業務（OIU），打造台灣成為亞太理財中心，進一步吸引陸客及國際資金在台理財，因此OBU條例修正案預計9月底前要送行政院，除了增加OIU業務，也檢討OBU是否要比照OSU可承作境內專業投資人的業務。

　三是要推動金融3.0版升級，曾銘宗要求，金管會各局必須是引領金融業向前發展，否則也必須與業者共同成長，不能在金融升級時成為業者的絆腳石，所以銀行局、證期局及保險局已請各公會提出升級建議案，預計8月底前就會有具體結論，逐步推動升級。　

　日期：2014年07月28日

　行政院主計總處昨（30）日發布102年受僱員工動向調查，受勞健保費率逐年調升的影響，僱主支付給勞工的「非薪資報酬」近12年大增37.5％，壓縮僱主調升薪資的空間，同期間薪資報酬僅增9.95％，非薪資報酬占勞動報酬比重升至13.85％的歷年新高。

　主計總處指出，企業發放給員工的勞動報酬可分為兩部份，一部份是勞工每月入帳的「薪資報酬」，另一塊是僱主為勞工支付的勞健保及退休金稱為「非薪資報酬」，非薪資報酬已是社會安全制度下企業必須負擔的成本，近12年我國勞動報酬結構已出現明顯變化。

　根據甫完成的受僱員工動向調查，民國91年平均每人每年的「非薪資報酬」僅64,047元，占勞動報酬11.39％，隨著十多年來勞健保費率的調升，102年平均每人每年的「非薪資報酬」已升至88,088元，占同年的勞動報酬比重也升至13.85％的歷年新高。

　主計總處官員表示，這個勞動報酬的結構改變顯示十多年來僱主所支付的勞健保負擔持續升高，這也壓縮了企業調薪的空間，根據歷年的資料，從91年到102年，僱主支付的「非薪資報酬」大幅成長37.54％，遠遠高於同期間薪資報酬增幅9.95％。

　這項調查顯示，102年平均每人每年的勞動報酬為63萬6千元，其中薪資報酬54萬8千元，非薪資報酬8萬8千元。「非薪資報酬」占勞動報酬比重13.85％，其中支付員工保險費占總報酬比重7.5％較高，提撥退休準備金占比也有4.9％。

　若依各業別觀察，「非薪資報酬」占勞動報酬比重以運輸倉儲業的18.1％最高，礦業及土石採取業的16.3％、製造業的15.0％居次。若依企業的規模觀察，規模愈大的廠商支付的每人「非薪資報酬」金額愈高，500人以上的廠商達到12萬7千元，而9人以下者則降至5萬7千元。

　國營台灣金控將發揮4大優勢，大舉進軍老人安養信託！台灣金控已挾旗下客戶群，以及信託市佔率第2名等優勢，擬妥進軍老人安養信託的全方位計畫，除了台灣銀行，台銀人壽也將扮演重要角色，台灣金控高層對此透露，台銀人壽的首張長期照護保單預計11月份推出，未來將有更多相關保單產品陸續上線，估算可透過銀行結合壽險的方式，使台灣金控推出的老人安養信託內容，比起其他金融機構更為多樣化。

　台灣金控暨台銀董事長李紀珠，上任以來積極推動台灣金控旗下台灣銀行及台銀人壽的資源共同發展老人安養信託，在她催生之下，台灣銀行現已完成旗下169家分行的全面訓練，並擬好安養信託的制式化契約，未來台銀轄下客戶一旦有安養信託方面的需求，將可直接接觸台銀的全國通路進行安養信託的安排。

　台灣金高層表示，台灣金控不僅為國營金控，有品牌保證，更可說是國內第一家結合人壽子公司、銀行信託部大舉推展老人安養信託的金控。台灣金預估，老人安養信託業務上，台灣金未來將有四大發展利基，包括：1.台銀本身的客戶即以中高齡客層居多；2.台銀信託業務在市場上有一定市佔率；3.台灣金控本身有台銀人壽推出專門量身訂作的壽險商品加以結合；4.台銀本身有18％的優存客戶約40多萬名，相關利息可透過信託方式作妥適的退休生活安養規劃。

　對於安養信託在社會上的需求日益增加，台銀高層對此分析，近年來子女爭產，或是對老年人詐騙事件層出不窮，使民眾的退休財產安全保障機制更加重要，再加上失智症等疾病罹患率越來越高，這些都突顯安養信託發展的重要性。

　對於保險產品與信託業務的結合，台銀指出，包括年金險、長期照護險，以及重大傷殘疾病險的保險給付，未來均可指定由信託架構來進行資金管理。舉例來說，倘若客戶購買的是年金險，在安養信託契約確定之後，未來年金給付可直接匯到該客戶的信託戶頭，進行專款專用的管理，如此一來，即使客戶後來罹患失智症等疾病，缺乏資金管理能力，在銀行的信託管理之下，後續仍有信託資產可保護其之後的生活、疾病醫療等資金需求無虞。

　尤其，比較其他銀行的獨特之處，在於台銀還特別設置了「信託監察人」，除了可由信託人指定信賴的親友出任之外，台銀也正在評估，某些個案是否可結合相關社團法人成員作為信託監察人，使得信託人日後在大額或其他急用資金撥款上，更能免於資金的誤用。

　對於台銀轄下的18％優惠存款戶，台銀高層指出，目前統計約有40多萬戶，這些客戶除了本金之外，若含蓋多年孳息累計已超過200萬元的存款戶，所在多有，未來在台銀推出的安養信託架構之下，這群存款戶也可將新增利息用於安養信託的規劃。