春節假期結束，許多家長最近面臨繳學費支出，今年刷卡方案中，10家以上銀行都提供一筆付清免手續費，且還有分期零利率好康，甚至為吸引卡友使用，更舉辦抽獎活動，贈送獎學金或Apple產品等。

　目前國內前10大發卡行，包括中國信託、玉山銀行、國泰世華銀行、台新銀行、花旗銀行、永豐銀行等，卡友刷卡繳學費一次付清，皆不額外收手續費，其他像大眾銀行、萬泰銀行、兆豐商銀等，也都比照辦理。

　在分期優惠部分，中國信託可享4期零利率；玉山銀行、台新銀行、大眾銀行也有3期零利率；遠東銀行則限制繳學費單筆金額滿1萬元，才可享3期零利率；兆豐銀行、國泰世華銀行則是單筆達3,000元以上，就能享前3期零利率。

　中國信託表示，旗下的「27608818學費平台」，已有與全台200所大專院校、1,600所國高中、國小與幼稚園合作，幾乎任何一家的信用卡，都可透過網路或電話語音方式，在家輕鬆完成刷卡繳費程序，延遲付款，減輕資金壓力。

　中國信託還舉辦加碼活動，即日起到2月底前繳學費成功，還有Hello Kitty旅行箱的抽獎，若是一次付清則有一次抽獎機會，採用分期繳款且在3月15日付清，就有三次機會。

　也有8家銀行也加碼祭出抽獎學金、行李箱、iPad等好禮，例如國泰世華銀行及中國信託，分別將送出每名1萬元、3萬元獎學金；花旗銀行、萬泰銀行、兆豐銀行則是有機會把iPad帶回家。

　最特別的是，今年還有銀行特別提供紅利點數抵學費，玉山銀行卡友完成登錄後，每1,000點可抵60元，最高折抵100％；遠東銀行卡友也可搭配HAPPY GO，每4點抵1元，折抵無上限。

　2013年全球金融市場受到美國量化寬鬆（QE）退場疑慮震盪不已，投資人難以掌握市場趨勢。不過，投資型保單卻大翻身，其中的類全委保單最受投資人青睞，因為由專業團隊代為操作，發揮靈活配置，控制波動度，讓績效表現相對穩健。

　整體類全委保單中，以台灣人壽委託未來資產投信代操的智多鑫全權委託管理帳戶，表現最為突出，近一年績效達12.56％。經理人張博凱表示，2013年歷經了歐債、QE退場等風波，操作團隊年初即考慮到經濟指標的穩定性，減少國債部位，擴大股票部位比重，並降低新興市場及原物料股票配置，增持已開發國家股票，至7月將新興市場股票全部賣出，進行投資組合調整，同時間MSCI新興市場指數跌幅達10.03％。雖然市場風險提高波動劇烈，未來資產投信仍交出亮眼成績。

　今年來看，美國在財政緊縮抑制效果減緩下，景氣可望明顯改善，加上歐洲經濟轉為復甦、大陸和日本也維持穩健成長。張博凱表示，預期2014年全球經濟表現將優於2013年，股市也將持續反映經濟基本面轉好，持續看好已開發國家股市。

　張博凱表示，近年來熱銷的類全委保單連結投資帳戶，除了設計固定提解撥回的優勢外，交由投資帳戶經理團隊靈活運用資金做資產配置，更省去投資人挑選投資標的時間。這樣的設計很符合要創造固定現金流的需求，投資人不用要到市場上贖回現有投資來應付日常所需資金，而中斷原本可享有的獲利契機。投資需要時間，而長期投資才是成功理財的不二法門。

　張博凱提醒投資人，固定提解回撥並不代表投資帳戶的報酬率，投資帳戶淨值仍可能因市場因素上下波動。要將市場波動影響因素降到最低，就必需透過靈活運用各種投資工具以適應不同經濟環境。

　一般股票型基金或債券型基金，主要投資標的已被限制於股票或是債券，投資靈活度大大降低；而類全委帳戶的最大的優勢就在於股票或債券投資比例不受限制，可以運用的金融工具也較廣泛，並由專家掌握投資趨勢，做最有利的資產配置，以及達到投資帳戶的目標報酬。根據金融分析期刊（Financial Analysis Journal）統計，影響投資報酬率的最大因素有91.5％來自於資產配置，把專業投資交給投資專家，而投資人只需長期投資輕鬆享受成果。

　目前市場上連結ETF（交易所買賣基金）投資帳戶的類全委保單也是熱銷產品之一，一般來說投資ETF會比投資共同基金成本更低，回饋至較低的經管費用中，舉例來說，類全委保單連結ETF投資帳戶的經理費約0.45％，相較於投資基金的經理費約1％～2％，若以每年省下1％費用計算，十年複利共可因此相對多出10.46％的報酬，因此，每省一分就更有利於投資人長期累積財富。

　去年保險銷售穩定成長，綜合保險業者看法，今年配合市場趨勢及環境，預期保單將有三大支柱，分別為「人民幣計價的傳統型保單」、「長期照護與保障型保單」、「投資型保險商品」，預料都將持續成長，消費者在金馬年購買保單時，可以回歸自身保險及理財規畫需求，規劃適合的保險商品。

　第一金人壽總經理林元輝指出，今年除了投資型保單持續看好，人民幣傳統型保單將成為重點商品。去年陸續有多家業者推出人民幣投資型保單，但叫好不叫座，因為受限於人民幣每日換匯的限制，加上投資標的有限，人民幣投資型保單整年度業績未超過10億元。

　不過，隨著人民幣傳統型保單上市在即，加上目前銀行通路也累積足夠的人民幣資產，今年可望帶動整體人民幣保單市場動能。

　林元輝表示，現有銀行客戶都已經有人民幣存款，加上銀行能夠協助客戶全面規畫人民幣資產，因此預估在人民幣傳統型保單的推波助瀾下，今年銀行保險業績應可維持去年規模，甚至小幅成長1至2成。

　此外，投資型保單去年表現不錯，林元輝說，投資型保單的優點，就是保費相對低，且能夠因應景氣變化，適時調整投資配置。缺點就是盈虧需自負，因此保戶本身對投資市場的了解及投資配置的能力就可能影響保單帳戶價值。而在經歷上一波經濟動盪後，民眾開始了解風險配置的重要性，因此尋求的不再只是收益高低，也更重視保障及風險屬性，因此逐漸轉向能夠有較穩定的收益，或是由專家代為操作投資的商品。

　林元輝說，以第一金人壽前年推出的類全委保單來看，包括了變額年金與變額萬能壽險，訴求專家代操，嚴格執行投資紀律，且符合一定條件下，每個月都會提減撥回一定比率，在銀行保險通路相當受到歡迎。另外，去年許多保費收入都是來自於舊客戶的單筆追加，顯示客戶對於這類商品的青睞，也代表商品表現受到客戶肯定。類全委保單特別適合沒時間研究市場資訊，無法嚴守投資紀律的民眾，且可以利用每個月提減撥回的資金，當作部分生活開銷，旅遊津貼等，因此也有民眾作為退休規畫使用。

　農曆年過後，不少人因轉職影響，可能出現薪資空窗期，中華人事主管協會指出，勞工面臨沒有工作的情況時，無論是否為暫時、臨時，勞保局都會自動將勞保轉入國民年金保險，而若手頭吃緊，自行負擔的保費可從原本的6成降為3成。

　國民年金保險上路後，一旦勞工失業時，勞保局將會主動將失業勞工的投保身分轉為國民年金保險，並開立國民年金繳費通知書，由失業勞工繳交國民年金保費。

　不過許多失業勞工因為手頭吃緊，無法負擔全額國民年金保費，因此國民年金法有規定，如果被保險人「家庭總收入」未達一定標準，就可減輕保費負擔。

　中華人事主管協會解釋，所謂的家庭總收入未達一定標準，就是指家庭總收入平均分配到全家人口，每人每月未達當年度「最低生活費」1.5倍，且未超過「台灣地區平均每人每月消費支出」1倍時，自己只要負擔3成的保費即可。

　至於所得未達一定標準的資格認定，可以向戶籍所在地的公所洽詢是否符合標準，經過審核後，就可以申請降低保費負擔。

　中華人事主管協會指出，假設國民年金被保險人手頭吃緊，欠繳保險費月數累計已有8個月以上，同時最近一年個人綜合所得總額在50萬以下，也可以向勞保局申請分期繳納。

　台北市一位梁女士，與在香港的兒子簽訂信託契約，匯款到香港帳戶進行投資，國稅局認定梁女涉及贈與而引起訴訟，雖經台北高等行政法院兩度判決梁母勝訴，但國稅局重核時僅減罰120萬，惟持續向梁女追繳本稅及罰鍰，梁女3度打官司，法院日前判決梁女敗訴。

　香港期貨界著名交易員王章佑，其母梁氏在94年及95年間，從台灣匯款到香港某銀行母子設立的聯名帳戶，計94年新台幣2,239萬元，95年1億6,874萬元。

　台北國稅局發現後認定，母子涉有「以自有資金贈與其子」情事，且未依規定申報贈與稅，因而核定梁女94年度應納贈與稅額3,768萬元；95年度應納稅額3,034萬元，並分別處所核定應納稅額1倍的罰鍰。

　易言之，梁女這兩年度連補帶罰要課1億3,604萬元稅款與罰鍰。

　梁女不服氣，向財政部提起訴願，訴願決定將罰鍰部分撤銷，囑咐國稅局另為處分，其餘訴願（即贈與稅本稅部分）駁回。

　梁女就贈與稅本稅部分打起訴訟，經台北高等行政法院判決，訴願決定、復查決定及原處分關於補徵贈與稅本稅部分均撤銷。

　梁女看似已打贏了官司，不料國稅局隨後就罰鍰部分依訴願撤銷意旨重新做復查決定，卻仍維持原核定。

　梁女不服，又提起訴願，遭財政部訴願會駁回，梁女再打起行政官司，台北高等行政法院判決，訴願決定及原處分（重核復查決定）均撤銷。

　梁女看起來二度打贏官司，豈料國稅局101年10月間再度重核復查決定，只追減94年度罰鍰68萬元，及95年度罰鍰57萬元，梁氏為此3度打官司。

　這回台北高等行政法院的判決卻是，梁女有部分金額應認屬贈與行為，因此駁回訴訟，但本件仍可上訴。

　這件贈與稅事件的訴訟歷程，正可證明與國稅局打官司，即使打贏了官司，不代表國稅局重核時，會完全按納稅人所申報內容課稅，而行政法院的判決，最終只能撤銷國稅局的復查決定，卻令國稅局重新作處分的作法，形同是「判而不定」，無法止紛息訟，為人詬病。

　農曆新年前後，常有上班族醞釀要轉換工作跑道，壽險業者提醒，轉職時除了把重點放在新工作的薪資、職位變化之外，更別忽略自身的保險權益，建議留意「意外險職業等級」、「團保保障」、「變更聯絡資訊」三大項目。

　根據人力銀行調查，最近一個月，已有27萬名求職者主動應徵，比去年同期增加3.25％，其中以25～29歲為轉職主力，其次是30～34歲的中生代。

　三商美邦人壽表示，有投保意外險的民眾，若於年後轉職，要記得通知保險公司，以免轉職後的工作風險降低，多繳不必要的保費；反之，若職業風險提高未通知保險公司，日後理賠可是會打折的。

　意外險是以職業等級來計算費率，其中職業等級是以職業與工作環境的危險程度來區分，共分為1～6級，職業等級越高者，表示危險性愈高，所需支付的意外險保費也越高。

　另外，有些企業會提供員工團險保障，甚至開放員工眷屬加保，由於團保是以大數法則來計算危險費率，所以保費相對會比個人險便宜。

　國泰人壽指出，團保雖便宜，但必須在同一家公司任職保障才能持續，自己或家人的保障若全依賴團保，一旦轉換工作，便可能因為轉職企業未提供團保而讓家庭保障出現空窗期，且即使新的任職企業有提供團保，保障內容可能也不盡完善，必須面臨重新健康告知，以及重新計算等待期的風險。

　事實上，民眾轉換工作時，可主張行使團保「更約權」，在原公司投保的團保只要加保滿6個月以上，離職後可在喪失被保險人資格日起30天內，向當初投保團險的保險公司更改契約，不但免核保，同時是以更約當時的年齡轉成相同額度的個人險，不過目前僅可行使於團體定期壽險及團體傷害保險。

　另外，不少民眾在投保時，登記的收費地址與電話，是任職公司聯絡方式，所以提醒民眾，轉換跑道後切記要向保險公司辦理契約變更更改聯繫資訊，而選擇透過薪資帳戶扣繳保費的民眾，轉職後也要記得告知保險公司更改扣款帳戶，以免因為保費扣款失敗影響保單效力。

　統一發票上周六開獎，千萬富翁可能就是你。財政部27日提醒，依照稅法規定，幸運對中發票的民眾，每組獎金若超過2千元以上，在兌領獎金時，必須按獎金全額預先扣繳百分之20的稅款。

　財政部上月25日開出去年11至12月期統一發票中獎獎號，獎金高達1千萬元的特別獎獎號為「79599463」，而2百萬元特獎獎號為「65421688」。財政部預估，本期將產生至少8至12名千萬富翁，呼籲民眾趕快對一對手中發票，說不定可拿個千萬紅包。

　不過，最近有民眾對中統一發票頭獎，獎金20萬元，興高采烈地到郵局兌領獎金時，卻只拿到16萬元，以為獎金被櫃台人員A走了，因此向國稅局投訴；經過國稅局官員的說明，才知道是誤會一場。

　財政部提醒，統一發票幸運對中大獎，依據所得稅法規定，政府舉辦的獎券中獎獎金，包括統一發票、公益彩券等中獎獎金，只要中獎金額在2千元以上，必須以分離課稅方式，預先扣繳百分之20的稅款。

　依據稅法規定，統一發票中獎獎金，必須扣除以下兩種稅，一是按中獎金額的千分之4，計算貼用印花稅票；其次，對中四獎以上各種獎別的統一發票，必須由發獎單位按獎金總額，扣繳百分之20的所得稅。

　以上述中獎人為例，所對中的頭獎20萬元，在兌領時必須先分離課稅，預先扣繳4萬元稅款，因此所拿到的獎金只有16萬元。

　官員說，所謂分離課稅，就是民眾拿著中獎發票到金融機構兌領時，扣繳單位在給付獎金時，將依規定扣繳稅款，所得人即完成納稅程序，在隔年5月申報所得稅時，不須併計綜合所得總額，申報繳納綜所稅。

　財政部強調，中獎的統一發票獎金，在預先扣繳所得稅後，已扣繳的稅款將不得抵繳所得稅應納稅額，或是申報退稅。

　財政部賦稅署也提醒，去年9至10月期特別獎及特獎統一發票，還有6名千萬元特別獎、7名200萬元特獎得主尚未現身，呼籲中獎人趕緊把握時效兌獎，領獎期限只到今年3月5日為止。

　不同星座購買保險雖有不同偏好，但壽險業者提醒，其實規劃保險最簡單的方式，可從男、女性別來考量，因為無論是生理、心理、思考、行為模式，都有明顯差異，可依照生涯發展的需求重點，妥善列出壽險、意外險、醫療險、失能險、重大疾病險、癌症險等6大險種的優先順序和比重。

　保險需求的「男女大不同」，從罹病頻率及意外發生率就可看出端倪，像勞保局公布，去年男性勞工遺屬請領勞保死亡給付人數為女性的2.39倍，而男性請領職業災害給付的人數也是女性的3.6倍，顯示職場男性的死亡與失能風險較女性高出許多。

　錠嵂保險經紀人表示，傳統上男性為家庭經濟的支柱，所以得較著重於意外險、壽險及失能險的規劃，才能讓風險發生時，不至於讓家庭經濟一夕崩落。

　至於女性因為會面臨懷孕生子的醫療行為，呼籲必須注重醫療險、婦女險。同時，也應該在儲蓄保本、預備教育基金的保險上，多方涉獵。

　不過，人生的不同階段，險種投保順序也會有所不同，像剛進入社會的男女新鮮人，主要以意外、醫療和失能等三大險種為基礎；邁入組織家庭的階段時，則是要把是否有房貸負擔，做為保障額度檢視的首要考量。

　另外，市面上一些保險公司提供的「增加保險金額」功能，能在結婚、生子等不同階段，按原投保年齡與費率調高保額，民眾也可善用既有的保單增加保障，補強醫療和防癌的功能。

　錠嵂保險經紀人認為，無論是男性或女性，在選擇保險商品時，還是必須從風險控管、資產負債表兩大方向著手，尤其是男性的風險意識，普遍不及女性，對於保障險種規劃的優先順序，更要仔細盤算。

　保險商品琳瑯滿目，但特定星座似乎都有共同偏好！中國人壽針對旗下300多萬筆保單進行分析，發現客戶的星座與投保外幣保單、投資型保單、終身醫療3類商品，有著不謀而合的現象，像是獅子座最青睞外幣的美元保單、終身醫療險則深獲處女座愛好，而投資型保單就以天蠍座最為捧場。

　根據中國人壽統計，投保美元保單的客戶星座比例，獅子座以高出平均數近2成購買率獨占鼇頭；終身醫療險部分，雖因目前社會大眾意識提升，以及需求普及，各星座購買比例較為平均，但相對來說，處女座的購買意願最高；投資型保單則由天蠍座以高出平均數近1成的購買率居首。

　星座專家分析，獅子座對於象徵時尚與新知的事物，永遠充滿追求的熱情，像今年隨著QE退場、美國經濟好轉的兩大因素，美元後勢有機會看漲，獅子座客戶應該會持續注意美元保單。

　另外，人民幣保單也即將問世，且匯率升勢可期，預料越來越多業者推出後，獅子座客戶同樣會關注。

　至於處女座方面，星座專家表示，特質就是謹慎、追求完美，因此在購買保險上，會先以能填補醫療保障缺口的醫療險優先。

　而喜歡投資型保單的天蠍座，個性冷靜善於觀察，做事具持續性且目標導向、不輕易退縮，的確適合需要以長期投入的投資型保單，做為財務工具之一。

　此次統計調查還發現，金牛座在這3種保險商品的購買比例，相對比較起來偏低。

　針對此現象，星座專家則剖析，金牛座星座特質為保守謹慎，對新的事物都會多所考慮後再決定是否接受既有範圍以外的事物，因此在財務工具上也會較偏重視保本且風險承受度低的理財工具，可能較屬意傳統的終身壽險、年金險或終身醫療等險種。

　中國人壽認為，每一種保險商品都具有不同的意義功能與特色，建議保戶們除積極熟悉各種保險知識與權益外，也可透過瞭解自己的星座個性，掌握自己在處理財務問題時，可能面臨的弱點與優勢，在投保時選擇符合自己實際需求與個性商品，讓保險的功能發揮到極致。

　春節旅遊潮即將來臨，壽險業者提醒民眾，在規劃行程之餘，也要考量旅途中的風險保障，若是投保旅平險，要掌握「四要一不」原則，才讓真正安心出遊。

　所謂「四要一不」原則，包括一、保障範圍要完整；二、保額要充足；三、要提供海外急難救助，尤其是代墊醫療費用服務；四、國內旅遊也要保。另外，就是不能單靠刷卡贈送的旅平險。

　中國人壽表示，投保旅平險首要考量是保障範圍要完整，民眾應檢視是否涵蓋意外所致的身故、殘廢、重大燒燙傷、實支實付傷害醫療、海外突發疾病住院、門診、急診等保障範圍。

　其次是保額一定要充足，中國人壽認為，民眾可以考量自身財務上的負擔，例如一旦有變故，需為家人準備多久的生活應變金、是否還有剩餘房貸、車貸等，來決定生命保障的保險金額。

　根據觀察，由於旅平險的保費相對便宜，民眾皆能以親民的價格獲得高額的保障，因此許多民眾會購買新台幣1,000萬元以上的保額，以發揮保障的最大效益。

　中國信託人壽強調，民眾投保旅平險，最容易忽略是否提供海外急難救助，以及代墊醫療費用的服務。

　事實上，海外醫療費用可能較台灣高出許多，民眾因海外突發意外及疾病就醫，收到高額帳單時，如果保障中沒有提供相關服務，發生事故就需由保戶自行解決資金問題。

　即便是從事國內旅遊，三商美邦人壽建議，也應投保旅行平安險，才能為旅程提供完整保障，像是遊覽車意外時有耳聞，國內旅遊仍然有風險存在。

　目前國內依舊比較仰賴信用卡提供的旅平險，但理賠範圍有限，壽險公司提醒，一般此類保障都僅提供搭機前後特定時數內，因特定交通工具發生的事故才有理賠，無法納入全程旅遊，民眾要特別注意。